内审光荣榜
沈阳市审计局经验交流材料
作者:     发布时间: 2014年04月04日     点击数:2076
 

积极探索 努力开创内审工作新局面

我们沈阳市审计局及内审协会在省审计厅和市委、市政府的领导下,以十八大和十八届三中全会精神为指导,认真履行《审计法》赋予审计机关对内审工作的指导监督职责,深入贯彻《审计署关于内部审计工作规定》、《辽宁省内部审计工作规定》,以服务为宗旨,着力加强对全市内部审计工作在制度建设、队伍建设和工作转型等方面的指导。近年来,全市内审工作在各级领导的重视支持下,在广大内审人员不懈努力下,不断拓宽内部审计的领域,改进方式方法,创造性地开展工作,使内审工作不断适应形势发展的客观需要。据不完全统计,近三年来,我市内审机构共审计3万多个项目,提出审计建议被采纳3千多条,查处损失浪费等违规行为金额2.9亿元,促进企业提高经济效益2.4亿元,各内审部门在维护本部门、本单位财经法规纪律,改善经营管理,提高经济效益,加强廉政建设等方面都发挥了重要的作用,内部审计成果也得到了各级领导的肯定和好评。2013年北方重工集团有限公司等八家内审机构评为全省内审工作先进单位、民政局计财处处长白颖、工会经审办主任张月杰等10人被评为全省内审工作先进工作者。从20112013年,先后有140个内审机构和310名内审人员受到沈阳市审计局和人社局的联合表彰或省内审协会和市内审协会的表彰,全市内部审计工作呈现稳定发展,逐步提高的良好态势。2012年、2013沈阳市内审协会连续被辽宁省内审协会评为内部审计管理优秀单位,并获得通报表扬。

一、主要成效

(一)内审工作引起各级领导高度重视,纳入工作视野

当前,我市内部审计的发展形势喜人,很多单位的领导进一步认识到了内部审计的重要性,健全了机构,充实了人员,完善了内部审计制度。如市建委和市文化局领导把内部审计工作纳入议事日程,将原来的财务处更名为财务审计处,突出审计的职能作用。市城建局专门成立了审计处,制定了《内部审计工作制度》和《经济责任审计工作联席会议制度》等相关内审工作制度,全面负责城建系统的内审工作, 保证了审计监督工作的独立性; 市总工会党组高度重视内审工作。一是将市总经审办主任纳入到市总党组中。二是内审工作经费得到有效保障。在全省率先落实了“经审专用经费”,经审专用经费由工会内审工作负责人审批使用。三是工会领导关心、重视、支持内审工作。目前,市总工会重大经济决策的出台;工会财务文件的制定;机关物资、设备、集体采购事项的论证;区、县(市)总工会、机关、事业单位的考评、奖惩,都征求经审办的意见和建议。基层工会领导也对工会内审工作重要性,有了新的认识和提高。各级工会领导做到了思想上重视、工作上支持、经费上保证、权利上尊重,进一步调动了工会经审干部做好经审工作的积极性、创造性。

(二)内部审计职能作用得以拓展

各部门、各单位内部审计机构不但查处了一批违法违纪问题,纠正了财务核算和经济活动中的许多不合规问题,堵塞了管理上的漏洞。同时都能紧紧围绕本部门、本单位工作中心,有效地开展项目决策审计、效益审计、经济责任审计内控制度评估等各类型审计项目,为企业发展服务。如沈阳黎明航空发动机(集团)有限责任公司领导班子非常注重发挥内部审计机构的职能作用,2013年重点关注制约公司发展的各种风险因素开展审计工作,共完成经济责任审计、管理审计项目、建设项目预决算审计共192项,审减额106万元,另外积极参与123上市、精铸专业化整合等项目的审计评估等工作,初步建立了以公司治理为对象,监督和服务并重,包括审计组织、制度、业务在内的三位一体的内部审计架构,初步形成了从事后审计到事中事前审计、从财务收支审计到管理审计的良好转变。沈阳鼓风集团内审机构审计人员不但要懂财会知识,还有一大批工程技术人员,因为他们要为企业产品的价格制定提出合理化意见,已经开展了“价格审计”。市公安局内审机构,努力实现内部审计从财务审计向日常监控综合审计转变。

目前全市的内部审计工作,无论是广度、深度与以前相比,已有了很大不同,内部审计正在成为各部门、各单位加强内部控制管理,提高经济效益的一个不可替代的重要手段。

(三)内审机构和内审人员有了新的发展

随着十八届三中全会精神不断深入贯彻,越来越多的部门、单位逐步认识到了内部审计的重要性,许多单位不仅健全了内部审计机构,加强了制度化、规范化建设,还派了一些政治素质好,业务技术精,敢于坚持原则的同志从事内审工作,并积极主动对内审人员开展后续教育和定期培训工作,鼓励他们考取岗位资格认证和国际注册内部审计师资格(CIA),这些都使内审人员业务素质不断提高,使我市具有国际水准的现代内部审计人才队伍不断壮大。据不完全统计到2013年,全市有内审机构近346个,持证上岗内审人员约3233人,其中专职人员723人,具有研究生学历的内审人员占总数的6%,具有本科学历的内审人员占总数的65%

(四)内部审计工作的规范化进程有新的进展

按照《审计法》和《审计署关于内部审计工作的规定》、《辽宁省内部审计工作规定》和相关法律、法规、规章的要求,许多内审机构不断修订和完善了内部审计各项规章制度和工作标准,对审计程序的各个环节进行了规范,建立了各项审计操作规程和审计档案管理制度。如市城市管理行政执法局完善各项规章制度,加强对内部财务审计各环节的控制和管理。先后制定和完善了近20项规章制度,废止了已经过时的7个审计文件。市司法局印发了《沈阳市司法局内部审计工作暂行规定》、《沈阳市司法局内部审计制度》、《沈阳市司法局领导干部经济责任审计结果运用办法》等制度,实现了用制度管人,用制度管事,依法行政的工作目标。

二、主要做法

我们内审协会在管理、服务和指导内审工作方面主要注重了以下几点:

(一)进一步健全完善内审协会组织领导机构。

20135月,召开沈阳市内部审计协会第三次会员代表大会暨 2012年“双先”表彰会。审议通过了第二届理事会会长所做的工作报告,修改了市内审协会章程及会费缴纳办法,增补了理事会理事和常务理事,对上一届理事会的工作成绩给予了充分的肯定,对今后内审工作做了部署和安排,大会选举产生了沈阳市第三届内审协会组织领导机构和成员。选举产生新一届内审协会会长、副会长;选举产生了125名理事、41名常务理事。选举产生10名学术培训委员会委员。进一步健全完善了沈阳市内审协会第三届领导机构和组成人员。

(二)求真务实,加大内审指导工作力度

1、重视研究新情况,解决新问题,为强化指导工作提供正确的工作思路。随着经济体制改革的逐步深化,市场经济体制的进一步完善,内部审计的内外部环境,都发生了很大变化,为此,近几年我们内审协会不断深入实际调查研究,有针对性地提出了内审工作的指导思想和总体目标,在全市内审工作会议上和下发的有关文件中,反复强调:一是积极推进和加强全市内部审计制度和内审队伍建设;二是明确管理加效益的内部审计工作目标准确定位;三是创新内审工作,推进全面转型与发展,使全市内审工作有了明确的发展方向。

2、建立内审指导体系,为强化指导工作,确保内审指导工作的制度化,经常化。一是局长韩力负全责,同时按分工主管局长任市内审协会会长,主抓内审工作。二是局机关法规处为局指导内审工作的职能部门并设立了内审协会秘书处,除秘书长、副秘书长外,还配备了专职人员,其他人员兼职协助工作。三是各区县(市)审计局指定一名局领导负责指导本地区的内审工作。大东区审计局设立了内审指导科;辽中县,康平县成立了内审协会;铁西区、法库县等地也筹备成立内审协会;其他区县(市)局也都有专职人员负责指导内审工作。其中辽中县内审协会094月成立,现已发展团体会员90家,专兼职内审人员近196人,四是纳入年度审计工作考核指标。市局对法规处和各区县(市)审计局内审指导工作列入年度工作考核,直接与评先评优挂钩。五是创新对全市内审协会会员单位的业务咨询指导方式,建立沈阳市内审协会群,目前群成员已发展到130个单位,并将进一步扩大,在群内组织活动10余次,答复各成员单位的各类问题几百余条,帮助基层内审机构解决在审计业务中遇到各种问题和困扰,真正成为联系各内审单位的桥梁和纽带。

3、发挥内审协会作用,为强化内审指导提供保证。一是将内审协会工作列入局重要工作日程,坚持经常听取工作汇报,及时研究部署工作。协会工作做到有年度工作安排、实施意见、检查落实和考核评比,保证指导工作有计划地组织实施。二是每年召开全市内审协会理事或常务理事会议。研究部署内部审计工作计划、人员调整、经验交流、征集论文研讨等有关事宜。三是通过树立先进典型,发挥示范引领作用。为推动全市内部审计工作不断发展,市内审协每年组织一次“双先”评比,2013年对2012年度“双先”评比出的58个内审先进集体和76名内审先进个人以沈阳市审计局、沈阳市内审协会的名义进行了表彰,对先进集体颁发了奖牌,对先进个人颁发了证书。并把沈阳地区2011-2012年度内审工作比较优秀的单位“沈阳机床股份有限公司、沈阳市民政局、沈阳大学”等八家单位推荐为全省内审工作先进单位;把沈阳市内审工作优秀代表如“白颖、张月杰、赵莹”等10人推荐为全省内审工作先进个人。他们受到省内审协在全省第四届会员代表大会暨内部审计“双先”表彰大会上的表彰,发挥了先进引领作用。四是组织内审协会开展各项活动。如组织全市内审人员开展《审计法实施条例》、《国家审计准则》等学习宣传活动,组织经验交流活动,开展“双先”评比活动,进行业务培训、理论研讨等多项丰富多彩的活动, 2013年先后四次组织内审人员参加省内审协组织开展的经济效益、信息化建设、审计案例分析等内容的培训,先后有200余人参加了培训;组织开展2011-2012年内审证办、换、验证所需的继续教育培训工作,全市共八百余内审人员参加了培训,从而确保全市1000余内审工作人员分批次进行继续教育培训,强化了组织管理,收到较好的效果。组织参与省内审协开展的内审课题研究、评比、交流活动。去年按照《辽宁省内部审计优秀论文评选办法》的要求,组织各单位、各部门内审人员向省内审协会提交6篇论文,其中沈阳市水务集团的程玉婷、刘惠玲撰写的《我国内部审计信息化的建设》一文,获得省内部审计优秀论文三等奖。五是努力把协会办成内审会员之家,凝聚人心,鼓舞士气,通过上情下达,下情上达,加强与审计机关、内审单位、团体会员之间、内审人员之间的沟通联系,较好发挥了桥梁纽带作用。

(三)注重实效,扎实推进全市内部审计制度建设

1、与审计机关工作相衔接,同步推进内部审计的发展。为了不断提高各单位领导对内部审计工作的认识,重视和支持内审工作,我们加强了审计机关与各内审单位的沟通衔接。一是学习宣传衔接。例如在学习宣传新修订的《审计法实施条例》和《国家审计准则》时,与审计机关一同开展学习宣传活动,市局编印《审计法实施条例》宣传手册1000多册,发给各内审单位,增强对《审计法实施条例》的认识和理解。利用沈阳市内审协会换届之机,编研了“沈阳市内部审计协会第三次会员代表大会暨第三届理事会文件汇编”,下发到各常务理事成员单位,便于常务理事们了解掌握会员章程、组织机构和工作指导任务,二是情况的通报。每年召开全市内审理事或常务理事会议,局长都向各内审单位汇报审计机关内审年度工作完成情况,部署下年度工作重点、工作目标,使他们了解审计机关的工作思路。三是工作沟通。每年召开全市审计工作会议都邀请各内审单位主管审计工作的领导和内审机构负责同志参加。同时将审计机关审计结果跟踪检查的程序和要求通报给内审机构。四是市局各专业处长担任内审协会理事,便于在审计过程中推动被审计单位加强内审工作。五是吸收部分被审单位内审机构负责人担任市局特邀审计监督员。通过这些办法,加强了审计机关与各内审单位的沟通联系,增强了对加强内部审计工作重要性的认识,使许多单位更加重视和加强内部审计工作。

2、分类指导,推动全市建立健全内部审计制度。为落实《审计署关于内部审计工作的规定》,结合我市实际,第一,区分不同类型抓了内审机构的建立。我们区分六种类型推进建立内审机构或设专职内审人员:一是财政、财务收支数额较大或所属单位较多的机关、事业单位,特别是具有行政性收费和罚没收入的部门、单位以及公、检、法、司等部门;二是在政府机构改革后,企业主管部门撤销新组建的企业集团;三是国有企业及国有企业经过重组、兼并、改制等途径组建的企业集团和国有独资、控股或占主导地位的企业;四是县区农村的乡镇及其所属企业;五是城区所属企业和街道办事处。六是鼓励和引导民营企业配备内审机构和内审人员。目前,市直属企业集团都建立了内审机构,市直委办局也都设立了专职兼职内审机构或设专兼职内审人员。在去年调查的500户民营企业中已有22家建立了独立的内部审计机构。第二,抓了建立健全内部审计制度。各部门、单位逐步建立完善了内审规章制度,明确了内部审计在本单位主要负责人领导下开展工作;明确了内部审计的职责、权限、工作程序、工作纪律;明确了内部审计的地位、作用等等。基本做到了有法可依,有章可循。

3、注重抓好内部审计队伍建设。为保证内部审计工作制度的有效实施,我们十分重视建立一支相对稳定,爱岗敬业,高素质的内审队伍。一是积极推行内部审计人员上岗证制度,依据中国内审协会《内部审计人员岗位资格证书实施办法》《内部审计人员后续教育实施办法》和《辽宁省内部审计协会关于实行内部审计人员岗位资格证书制度的通知》精神,要求各内审单位内审人员要持证上岗,严格掌握申报、审批手续,使我市近3千多名从事内部审计的同志持证上岗。二是组织内部审计人员进行专业培训。几年来先后举办了多次内部审计业务培训,先后有3000余人次参加培训。同时还组织内审人员参加省内审协会举办的培训班,参加CIA国际内部审计师资格考试等。通过培训,内部审计人员素质有了较大提高。总之,全市内审工作法制化、规范化建设得到加强。

2013年我市内审工作虽然取得了一些成绩,但还有很多不足,大局意识、服务意识还需进一步加强,理论研讨还需进一步深入,2014年,我们将继续贯彻“管理、宣传、服务、交流”的工作方针,全面履行内审工作职责,重点做好以下几方面工作:

(一)召开沈阳市内审协会三届二次常务理事会。传达贯彻省内审协管理工作会议精神,对2013年沈阳市内审工作进行总结,研究部署2014年内审工作,调整部分理事和常务理事。

(二)继续加强业务培训,不断提高内审人员素质。今年要继续抓好业务培训工作。运用多种形式和渠道,开展管理审计、效益审计、经济责任审计、计算机审计技术与方法等培训,提高内审人员的业务技能。

(三)今年将组织召开一次学术委员会研讨会以及内审论文征集评比工作。根据审计署和省审计厅提供的课题研究方向,结合我市实际,开展一次“内部审计增加组织价值”方向的论文征集活动。征集到的内审论文将由学术委员会组织开展评比活动,评选出一、二、三等奖,并将优秀论文向上级审计机关进行推荐,参加省内审协会优秀论文评比活动。

(四)做好审计署新修订的《内部审计准则》和《内部审计规定》宣传培训力度。今年将对审计署新修订的《内部审计准则》和《内部审计规定》开展一次专题培训,并广泛利用电台、新闻媒体、内部审计文汇等多种形式进行宣传,提升内部审计影响力和社会关注度,推动我市内审工作的全面发展。

(五)继续推进内部审计质量评估工作,提升内部审计工作质量和水平

(六)增强服务意识,大局意识,真正起到桥梁和纽带作用。

认真完成审计署和辽宁省内部审计协会部署的各项工作任务。组织完成会费收缴和《中国内部审计》等期刊杂志的征订任务;加强内审业务指导;加快内审会员队伍发展,不断提高沈阳市内审协会的凝聚力和向心力。

总之,2014年我们沈阳市内审协会将进一步发扬成绩、克服不足,站在新的起点,深入贯彻落实十八届三中全会精神,坚持稳中求进,稳中有为的工作方针,引领内部审计关注风险、关注危机、关注可持续发展,积极推进“两个转型”,为我市经济社会发展做出新的贡献。

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