内审光荣榜
鞍钢集团公司经验交流材料
作者:     发布时间: 2014年04月04日     点击数:1568
 

鞍钢集团公司内部审计典型经验材料

    鞍钢集团公司审计部自从2013年组建以来,认真履行内审监督职能,积极开展工程投资审计、离任经济责任审计、建设项目审计、财务审计等工作,狠抓内部审计的制度化、规范化、程序化管理和队伍建设,不断加大审计监督力度,在促进财务管理、权力监督制约和廉政建设等方面发挥了重要作用。现将取得的主要成绩汇报如下:

一、台作uk建立管控体系,用活人力资源,提高审计效率。

(一)强化审计管控,做好顶层设计和制度体系建设

鞍钢集团总部成立后,集团审计部立即启动集团审计系统顶层设计工作。通过克服时间紧、任务重、要求高、责任大、矛盾多等困难,到子公司调研,向审计署等机构咨询,赴宝钢、武钢、中石化等考察学习,并经多方征求意见后,较好地完成鞍钢集团审计系统管控方案,并将其总体思想融入到集团母子公司运行规则、集团审计管理制度中进行贯彻实施。为了规范审计程序、控制审计风险、严格审计操作,集团审计部结合集团管控实际,完成内部审计管理暂行办法、内控评价管理暂行办法、经济责任审计管理暂行办法、投资项目后评价管理暂行办法等公司级制度,工程项目审计管理暂行办法也已进行评审阶段。

(二)强化审计组织,充分调动人员积极性,提高工作效率

在鞍钢集团内部审计系统没有统一管理和派驻情况下,集团审计部门要控制集团重大风险,必须加大集团层面的审计力度,特别是针对重大项目和重要单位的审计。而集团审计部现有人员11人,除长期相关工作外,要履行重大风险控制职能,人员显得极为紧张。为了不减少工作内容,不降低工作质量,审计部通过强化审计工作组织,出色地完成了审计任务。一是通过学习贯彻鞍钢集团第一次党代会精神,不断增强审计人员职业修养,通过群众路线教育活动提高政治觉悟和工作积极性;二是精选审计项目,把鞍钢集团亏损大户、不能达产达效的重大项目、重大经济合同,以及离任领导必审和新上任领导审计提醒、新上重大工程项目的过程跟踪等纳入审计计划;三是强化计划项目的审前调查,精心编制审计方案,提前组织被审计单位准备审计资料,减少工作中的资料等待;四是充分利用集团内部人力资源,从子公司临时借用较高水平、较高素质人员纳入集团审计部正常管理,工作同布置,质量同考核,纪律同要求;五是强化审计质量控制,大力倡导精品意识,要求审计人员把问题找准、找对、说清,看问题要有高度、深度,同时严格审计复核,减少审计沟通中的反复过程,提高工作效率。

(三)强化工作创新,借鉴先进经验并取得较好效果

针对鞍钢集团对子公司实施“适度集权、合理分权、系统监控”战略管控模式,集团审计部重新审视内部审计定位、审计职能和审计成果,重新明确审计目标、审计方式、审计程序,要求在思想观念和审计方式上适应新的变化,大力推进审计“转型升级”。实际工作中,充分借鉴和应用先进管理经验,一是借鉴武钢新颖的审计成果应用,把审计发现的系统性、全局性、当前面临的共性主要问题归纳后编制成《审计内参》,做到内容通俗易懂,简明扼要,由表及里,由此及彼,以小见大,以点带面,从零散到系统,以此向鞍钢集团领导提示重大风险并督促相关单位严密防范;二是借鉴宝钢管理审计实践经验,围绕公司战略、经营目标和内控、风险有针对性地开展专项管理审计,帮助企业增加价值、提升管理。如攀枝花钢钒公司管理审计项目的实践,取得较好审计效果,受到被审计单位好评。三是消除“等、靠、要”消极思想和“配多少人干多少活”的本位思想,充分利用区域公司、板块公司审计人员和相关专业技术人员开展重大审计项目,把防范重大风险、改善营运管理、增加企业价值,实现集团经营目标作为审计的重要任务。

二、审计业务方面取得较好效果

鞍钢集团审计部2013年计划完成审计项目15项,实际完成审计项目15项。其中:经济责任审计3项,经营管理审计3项,财务收支审计1项、工程结算(管理)审计3项、工程跟踪审计1项、专项审计调查3项、内部控制评价1项。累计发现和披露各类问题217个,提出审计建议146,涉及问题金额239,372.17万元,其中多计利润68,514万元、少计利润2624.28万元、违规金额40,590.98万元、损失浪费金额24,441.49万元,应抵扣而未抵扣工程设备增值税损失25,130.74万元,其他金额74,121.7万元,促进增收节支创经济效益7662.72万元;全年审计工程投资175,411万元,审减工程投资11,278.8万元,其中审减建安费10,391.28万元、审减设备费887.52万元。这些事项的提出引起鞍钢集团相关领导高度重视和督促相关单位认真整改,取得了较好的成效。

(一)大力开展工程投资审计,充分揭示工程管理中的薄弱环节和重大风险,促进工程规范管理,降低工程投资成本,提高工程投资效益。

1.以大型基建项目为重点、重点技改工程为中心,揭示工程管理中的重大问题和普遍问题。

鞍钢工程项目多、投资大,区域广。审计中把重大项目作为审计重点,把重点技改工程作为工程审计中心,认真策划,精心组织,系统安排,严密推敲,努力揭示工程管理中的重大问题和普遍性问题,以此警醒相关单位和人员,促进工程规范管理。如攀钢西昌钒钛资源综合利用项目的首次审计中,查出投资11.53亿元的钒制品工程无法达产达效、设备及附属设备15.04亿元应抵扣增值税21,853万元而实际未能抵扣、超合同约定条件提前支付工程款38,236万元(年增加资金利息费2,294万元)、工程管理不当造成费用增加10,760万元、超标准建设办公大楼、部分工程设备出现质量问题没有提出索赔、工程决算严重滞后等重大问题;鞍山钢铁一发电二期改造工程审计中,审减工程投资366万元,查出超投资放行计划、工程拖期、未及时达产、环保及部分消防设施不符合要求、招标不规范、预算审批不严、部分增值税没有抵扣及工程电缆存在质量问题等问题;鞍钢股份新4#5#高炉外围及新增7#高炉完善工程审计中,发现工程未实施监理、工程计价未执行工程量清单计价规范等系统违规问题。上述问题受到鞍钢集团领导、攀钢及鞍山钢铁的高度重视。针对存在的问题,先后与工程管理部门、财务部门、建设厂等单位进行了充分沟通,提出了解决办法,相关单位正在逐步落实整改。

2.以风险为导向、内控为主线、效益为重心,充分揭示工程造价的高估冒算行为,有效降低工程投资成本和风险,促进了管理提升。

通过对工程投资内控制度执行、工程招标程序、工程合同履行、工程造价结算等情况的细致审查和全面分析,揭示了工程管理存在的风险,揭示造价中多计量、高取费、高计价和偷工减料等问题。如一发电中央电站二期改造工程中电缆存在质量问题、工程消防存在功能隐患等风险,西昌钢钒原料供应紧缺及钒制品无法达产导致产业发展风险等。对审计发现的各项问题和审计扣减,我们通过审计报告要求相关单位整改,并及时扣回工程款,力促管理水平提升。

3.审计关口前移,开展工程跟踪审计,把问题消灭在萌芽状态。

2013年集团审计部为实现将事后审计向事中、事前审计转变,对鞍山钢铁五炼焦及南北煤场改造工程开展全过程跟踪审计。通过工程跟踪审计,及时发现工程管理过程中存在的问题,把问题消灭在萌芽状态之中,为被审单位规范工程管理提供咨询帮助。一是参加工程例会,及时指出不规范的作法;二是通过事中审计监督,根据以往工程管理中存在的问题,提出指导性审计意见,避免了以往工程中经常出现的工程管理不规范行为;三是审计的震慑作用得到更有效的发挥,使工程变更、临时签证得到有效控制,从而降低了工程成本。

(二)加强经营管理审计,揭露重大风险和管理漏洞,促进企业强化管理、改善运营、提高效益。

2013年,我部紧紧围绕鞍钢集团“扭亏、控亏、增效”目标,重点选取亏损较大、资金短缺的生产企业作为审计对象,通过对其采购、生产、物流、销售、财务、劳务等专项管理的体制和机制、以及近两年主要亏损原因的分析,揭露了资产管理、财务核算、税收筹划、成本管理、资源利用、关联交易等方面的重大问题。如鞍钢天铁冷轧薄板公司固定资产投资额超过集团内部类似生产线的平均投资水平约1倍,致使产品成本没有竞争力;外委包装业务结算价格偏高半年时间增加成本538.90万元;账外欠收外单位能源费用536万元等;攀钢西昌钢钒含钒尾渣由外委加工改为对外销售减少收益463.78万元;热轧工程精轧机组质量问题造成经济损失4,817.63万元未索赔;较合同约定少收取外单位资源费553.89万元等。针对上述问题,我们通过审计报告提出有针对性的审计建议,要求相关单位逐项落实整改。

(三)强化经济责任审计,把握权力使用和责任履行两个重点,客观评价受托人业绩,划清了接任领导与离任领导的经济责任,为鞍钢集团考核任用干部提供重要参考。

2013年,集团审计部按照组织部委托开展了鞍钢股份陈明总经理等三项离任审计通过审计,不断强化对权力运行的监督和制约,揭示了管理环节、资产质量、违纪违规等方面的主要问题,如在鞍钢股份审计中发现:鞍钢股份三年以上备品备件库存10.75亿元应提跌价准备2.15亿元未计提;间接支付的铁路代理费占运费总额的21%,支付依据不充分;无缝厂2012年将241,954元单项奖用于支付销售服务费用,带来了法律风险等。通过审计,划清了接任领导与离任领导的经济责任,有效地促进被审计单位加强经营管理和内部控制,提高风险防范能力。同时为鞍钢集团考核、任用干部提供了重要参考依据。

(四)开展税收专项调查,促进企业降低税负、避免损失、控制风险。

1.利用审计成果,开展工程系统增值税抵扣情况专项审计调查,为鞍钢集团挽回损失或避免损失扩大。

集团审计部在鞍钢股份一发电技改项目审计中发现,建设单位对施工方提供的电缆、管道等设备性材料全部以工程建安费开具营业税发票,但因上述操作方式使可抵扣物资不能取得施工单位应当开具的增值税发票,导致应抵扣增值税而未能抵扣。经调查了解,鞍钢集团所属单位中,该现象极为普遍,给鞍钢集团造成巨大损失。在请示鞍钢集团领导后,集团审计部在整个集团范围内开展了工程项目建设中增值税抵扣情况单位自查和专项调查审计发现:存在电缆、管道等可抵扣物资未纳入增值税抵扣的合同金额为198,516.12万元,其中不能补开增值税发票的合同金额172958.66万元,致使增值税多交25,130.74万元;通过督促相关单位采取措施后可补开增值税发票的合同金额为25,557.46万元,避免和挽回税费损失3,713.46万元。另外,督促两个区域公司通过清查工作后提高认识、采取措施、改变操作方式等进行整改,避免以后相关税费的损失继续扩大。

2.开展鞍山钢铁土地使用税、资源税等计缴情况专项调查,促进企业努力降低税负,提高效益。

根据鞍钢集团领导安排,集团审计部对鞍山钢铁20102012年计缴的土地使用税、资源税、房产税、土地增值税情况进行专项调查发现,鞍山市自己划分的456等土地使用税征税标准较北京市同等级土地分别高3/m29/m27.5/m2,远高于其他直辖市和同级别的城市,引起相关领导高度重视并与鞍山市政府沟通和协调,促进地方政策倾向企业发展;相关部门积极与各级税务部门协商,以争取降低工业用地等级或者部分土地得到免税优惠等政策,努力降低企业税负。

(五)开展管理审计模式探索,旨在查找企业管理薄弱环节,促进企业改进管理、挖掘潜力、提高效益。

2013年,集团审计部借鉴宝钢经验,开展管理审计模式探索,在对攀枝花钢钒公司提升盈利能力进行管理审计中取得较好效果。如发现因中间商供货及经销商销售的比例较高,近三年增加中间流通成本达50,750万元;低于成本价6579万元销售给攀枝花华润公司和钢城集团公司的煤气339.31万吉焦;生铁动力成本较鞍山钢铁高76.13/,每年增加成本45,678万元;烧结余热、高炉渣余热尚未利用,煤气平均放散率高炉4%、焦炉1.5%,年放散量约200万吉焦,如果采取措施每年可增加效益5400万元等问题。审计发现上述问题后,集团审计部通过文件形式督促攀钢整改,已引起了攀钢、攀钢钒领导的高度重视,攀钢正在研究整改措施,如果整改到位,将产生巨大经济效益。

三、通过审计内参向鞍钢集团提示重大风险,并督促相关单位控制风险,避免损失继续发生。

通过鞍钢集团内部发生的部分事例提出企业应注意防范政府违约风险和信用风险,避免损失发生,这项工作受到鞍钢集团主要领导的表扬与肯定,如鞍山市铁东区政府违约导致实业公司应于20128月收取的动迁补偿款3399万元尚未收到,其违约金938万元也未收到,本金及违约金能否收回存在较大风险;成都市温江区政府越权售地,20102月无偿挪用攀钢资金9,875.80万元三年多,至20136月已造成资金利息损失1822万元,本金还不能确定是否能够收回等问题。集团审计部经请示鞍钢集团领导同意后向攀钢和实业公司发出整改通知,要求制定切实可行的清收方案,落实清欠责任人,定期报送清欠成效。相关单位主要领导高度重视,并责成专人总负责、专门部门具体落实,债权单位跟踪清欠,每月汇报进度情况。

、加强与区域公司审计部门沟通协调和业务指导,督促其完成审计计划。

截至201312月,鞍山钢铁公司审计部共完成审计项目30项,发现和披露问题193个,提出审计意见和建议199条。查出有问题金额1,3185.75万元,其中违规金额521.89万元、管理不规范金额2570.92万元、损失浪费金额1525.77万元、发现少计利润273万元、多计利润535.8万元、历史遗留问题金额6334.21万元、账外资产1424.16万元;审计工程投资64.09亿元,审减工程费用2802万元。

截至201312月,攀钢审计部共完成审计项目36项,发现和披露问题260个,提出审计意见和建议105条。查出有问题金额60,931万元,其中违规金额2,032万元、管理不规范金额17,172万元、损失浪费金额22,032万元,发现少计利润5,327万元、多计利润2,809万元、账外资产1,997万元、其他金额1,946万元,促进增收节支创经济效益5,666万元。

成绩已是过去,鞍钢集团公司审计部还将继续努力,为鞍钢集团在内部审计监督方面做出更大的贡献。

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