内审光荣榜
中国石油辽阳石化分公司经验交流材料
作者:     发布时间: 2014年04月04日     点击数:455
 

强化职责 注重实效

充分发挥内部审计职能作用

辽阳石化分公司是中国石油天然气股份有限公司的地区分公司,是从事炼油、化工产品生产等业务的特大型石油化工联合生产企业,现有员工1.9万人,固定资产原值245亿元,原油加工能力达到1000万吨/年,是中国石油重要的俄罗斯原油加工基地,年销售收入超过500亿元。公司以把辽阳石化建设成为以芳烃为特色的大型石化基地为目标,以科学发展为主题,向从严管理、精细管理、创新管理要效益,不断提高发展质量,企业竞争能力持续提高。

几年来,公司注重内部审计作用的发挥,不断加强内部审计工作,狠抓审计意见的落实,完善内部控制,规范管理行为,防范经营风险,为企业实现振兴发展目标提供了有力支撑。

一、加强领导,强化基础,为开展内审工作提供保证

公司高度重视内审工作,把它作为公司内部管理、自我约束机制的重要组成部分来提高认识。从制度上赋予内审机构充分的权利,规定审计机构在总经理的授权下可以审计公司经营管理的各个方面、各个环节,并明确审计工作由公司总经理直接领导。不断充实审计力量,为审计部门配齐、配强审计人员,形成由财务、经济、审计、工程管理等人员组成的有机整体。

着重加强内审基础工作。一是围绕公司中心工作,科学安排审计项目计划。从识别和评价企业风险的高度,把重点单位、重点项目、重点资金,领导关注的重点、员工关心的热点,企业生产经营管理中的难点、弱点或薄弱环节列入审计项目计划,使有限的审计资源发挥出最大的效益。二是加强制度建设,提升基础管理能力。审计处以加强制度建设为切入点,努力用制度和审计标准规范权力运作,约束审计行为。在执行总部相关制度的基础上,制修订了《公司内部审计管理实施细则》、公司竣工决算审计实施细则》5项审计制度,从工作程序、质量控制、档案管理、要情处理、整改意见反馈等方面予以规范,提高审计工作制度化、科学化水平;发布了统一规范的审计文书模板,进一步规范审计通知书下达、审前调查、方案编制、现场检查监督以及责任落实等操作标准,加强审计项目运行质量管理,降低审计风险。三是加强审计队伍建设,提高整体素质。狠抓内审人员的思想政治教育、职业道德教育和党风廉政教育;针对内部审计工作中存在的难点和薄弱环节进行专业技能培训;学习研究新政策、新制度,提高内审人员的政策水平;采取交任务、压担子的办法,加强内审人员实际锻炼,给每个有能力的审计人员提供担任项目主审的机会,提高实战能力。

二、常规审计抓重点,加大审计监督力度

按照中油集团公司“大审计”工作思路,辽阳石化作为地区公司,以财务收支、经济责任、工程项目结算和合同审计为主要内容的常规审计始终是公司内部审计的重要工作。几年来,根据审计力量,内部审计部门在做好财务收支真实性、合规性和效益性审计的基础上,注重在抓重点项目上下功夫,使内部审计的职能得以充分发挥。重点抓了以下几方面审计工作:

(一)深化经济责任审计,为考核干部提供依据。

根据组织部门的委托,与组织部门密切配合,在坚持“离任必审”的同时将经济责任审计关口前移,积极开展届中经济责任审计。重点对领导干部任职期间主要生产经营指标完成情况、内控制度建立健全情况等进行了审查,对重大事项及遗留问题进行了核实确认,划清了接任者和离任者经济责任的界限。实事求是地评价了离任者的工作业绩,指出了存在的不足,针对存在不足提出了相应的审计建议。三年来,共开展经济责任审计项目29项,其中离任经济责任审计20项,届中经济责任审计9项。审计人员以财务审计为基础向经营管理领域延伸,注重揭风险、查隐患,发现资产闲置、物资积压、账外资产、成本不实等方面的问题,涉及问题金额XXX多万元;坚持抓整改,促进审计查出问题整改和有关建议落实到位,累计提出审计意见37条,管理建议3条,被审计单位普遍接受审计意见和建议,积极落实整改,取得了较好的审计效果。

(二)开展对参控股公司的损益审计,保障公司权益

为强化股权管理,维护股东权益,完成了参股公司辽化晨阳公司经营管理审计和辽化龙泽房地产开发公司经营管理审计项目,共发现经营决策与内部控制方面问题4项,经营管理与财务收支方面问题10项,发现账外资金XX万元,涉及问题金额XXX万元,提出整改意见9条,管理建议3项。报告提交后,公司领导高度重视,责成企管法规部门组织相关单位召开专题会议研究落实问题整改,有效地促进被审计单位改善经营管理,规范会计核算。也为董事会决策提供了有价值的信息,维护了投资各方的利益。

(三)做好建设项目投资审计,提高资金使用效益

采取自审和委托中介机构审计的方式,完成了公司96个工程项目的竣工决算审计工作,审查工程投资47,180万元。工程建设成本抽审率70%以上,工程结算抽审率15%以上,交付使用资产抽审率80%以上。审计发现炼油厂消防水系统完善项目等14个项目工程决算超概算总计XXXX万元,以及财务核算、无计划采购资产、资产闲置、丢失等7类问题,涉及问题金额XXX万元。审计处对审计中发现的问题下达整改意见书,督促相关单位对审计发现的问题进行整改,规范了建设项目管理。

(四)关口前移,强化工程项目过程监督

工程结算审计是审计工作的重点和难点,是资金流出的关键控制点。为了进一步确保工程审计的质量,审计人员加大了对工程实施过程的监督力度,经常深入施工现场,参加工程项目的图纸会审、工程例会、隐蔽工程签证、项目竣工验收等,同时对签证中存在的问题提出审计建议,加快了签证的速度,提高了签证的质量。三年来,工程审计以重点工程全方位跟踪为主线,突出事前审计、控制事中审计、严格事后审计,完成了对所属单位所有报审工程的审查。三年共审计工程结算2043份,审计工程资金20亿元,审减额300多万元,下发审计意见书29份,避免了企业效益流失。同时,对每次审计发现的问题、审减额产生原因进行汇总和分析,查找管理薄弱环节,提出有针对性的管理建议,及时反馈造价部门,共同进行整改落实,大幅度提高了结算质量和效率。

(五)开展支出性经济合同审计,规范经营行为

以过程审计为主要方式,把内部审计作为公司控制体系的一部分,而不仅仅是一个检查体系,从而,把监督控制程序前移,在参与中提出意见和建议,逐步建立起“控制过程、预防为主、持续改进”的合同审计运行机制。一是参与合同管理,利用公司合同管理网络平台,加大重要工程合同、物资采购合同签约前、结算前的过程审计力度,及时发现合同签订、审批、履行过程中存在的问题,做到事前控制,避免企业经济效益流失。二是参与重大物资采购和工程服务采购等合同的谈判、招投标活动,实施全过程审计监督。三年来,共抽取支出性经济合同233份,涵盖仪电、材料、备件等专业,涉及合同金额6456万元,审减额150万元。同时开展合同履行情况审查、板材类合同审计、物资采购框架合同审计调研等工作,有效降低了公司的采购成本

三、加强协调沟通,参与内部控制测试工作

针对内控建设过程具有的长期性和持续改进的特点,我们积极组织力量,积极参与公司内部控制情况进行自我测试工作。重要业务流程测试覆盖率达到90%;关键控制点测试覆盖率达到98%,完成总部要求的重要业务流程覆盖率不低于70%、关键控制覆盖率要达到90%的硬性指标要求。为确保对发现的问题进行全面跟进整改,又从测试角度对例外事项进行汇总分析,针对各流程发现的例外事项及控制弱点,总结出具有共性、可能产生重要缺陷甚至实质性漏洞的问题,明确整改责任部门,提出审计建议,下发整改通知,并进行跟踪整改审查,为内控体系持续有效运行提供合理保证。

四、突出服务意识,开展专项审计调查

内部审计的出发点和归宿点是效益和管理,开展管理效益审计能够从内部控制和管理入手,通过对内部控制制度和管理效能进行审计,发现管理方面存在的问题,促进被审计单位提高管理水平和管理效率,从而提高资源的使用效率,避免造成损失浪费等不良后果。三年来,开展各种专项审计及审计调查8项。通过开展安全生产费用使用和管理情况审计,审计发现投资立项未按规定程序报批、部分专项资金未按规定使用、以购代耗形成账外物资、会计核算不规范等问题金额XXX万元,提出了切实可行的审计意见和建议,得到公司领导的高度重视。通过审计,加强和规范了公司安全生产费用资金的管理和规范使用,确保专款专用,提高了资金的使用效率与效益,强化隐患的整改与监控力度,提高了企业安全管理工作水平。通过开展监理管理及履职情况审计。对公司监理管理情况进行了审计,指出公司项目管理部门对监理单位的管理还存在不到位的问题。对三家监理公司的监理履职情况进行了审计,发现三家监理单位不同程度地存在未能有效履行监理职责的情况,主要包括监理职责未严格落实、部分项目缺少必要的监理资料、重要资料未经有效审批、监理人员不到位等9个方面的问题,并提出了切实可行的审计意见和建议。

五、开展后续跟踪审计,加快审计成果转化

审计结果的落实至关重要,只有审计建议被采纳,查处的问题得到整改,审计结果才会转化为管理成果,才能为公司防范风险、增加价值服务。我们着重从两个方面来开展工作,一是强化审计质量控制,对审计中发现的违纪违规问题及管理和控制缺陷进行深入分析,提出具有价值的审计建议,赢得领导的重视和支持;二是加强后续审计,检查审计意见和决定的落实情况,提高审计意见的严肃性,坚决遏制“前审后犯、屡审屡犯”现象发生,实现审计成果的有效转化,提高审计效益。三年跟踪的项目包括15个经济责任审计、4个项目竣工决算审计、2个专项审计、115份工程结算审计和6份合同审计。通过开展后续跟踪审计,加大审计决定落实的力度,改变了以往“重审计、轻落实”、“重查处、轻督办”的做法,提高审计决定的严肃性,保证了审计成果的有效利用。

六、加强信息化建设,提高审计信息化水平

审计信息化建设是一项涉及审计方式转变、审计观念更新、知识结构转变的重大变革。三年来,根据《中国石油天然气集团公司2008-2012年审计信息化发展规划》要求,我公司通过加强组织领导、制定发展规划、完善硬件设施、强化人员培训等手段,使审计人员的计算机应用水平不断提高,审计的信息化环境不断完善,信息化建设进一步加快。2011年,合同辅助审计系统正式运行,同时,为适应ERP审计的需要,为每位审计人员申请了ERP帐号,并进行适当授权,开展培训,使审计人员能够利用ERP系统的数据开展相关的审计工作。同时,加强审计门户网站建设,改善硬件设施,积极开展审计管理系统的应用。

三年来,公司审计部门坚持依法审计,廉洁审计,诚信审计,保证了公司财务经营信息真实、可靠,同时,又坚持与时俱进,勇于创新,推动了公司内部审计从传统内部审计向现代内部审计转变。先后荣获中国石油天然气集团公司2009-2011年度审计工作先进单位,集团公司2011年度审计信息化考核评比二等奖,2011-2012年度辽宁省内部审计工作先进单位。

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