内审光荣榜
凌源钢铁集团有限责任公司经验交流材料
作者:     发布时间: 2014年04月04日     点击数:870
 

适应企业发展需要

提高内部审计质量

凌钢集团下辖凌钢股份(上市公司)等13个全资、控股、参股公司及6个分厂,资产总额256亿元,2012年实现营业收入144亿元,利润1.5亿元。2011年开始,公司投入70亿元进行三期技改,为适应企业发展需要,实现对技改项目全过程、全方位审计监督,实现公司投资控制目标,我们按照公司“集约化经营,低成本建设,新机制运行,促进企业可持续发展”的总体思路,围绕公司“对标挖潜,技术改造”工作重心,以提高审计质量,降低审计风险为宗旨,转变观念,扎实工作,公司内部审计工作取得了较好成绩。两年完成经济责任审计26项,专项调查、检查8项,参加招标、议标会议1,294次,通过价格监督、工程预决算审计等工作为公司挽回直接经济损失148万元,避免间接经济损失1,290万元。

一、精心组织,明确责任,开展工程造价审计。

为实现公司投资控制目标,我们确定了“四结合审计”工作思路,工程审计与日清日结经济责任制考核相结合,分组承包,责任到人,奖罚分明。具体措施如下:

1、结合专业合理分工,技改项目落实到组,责任到人。为土建、安装、电气专业审计人员各配一名现场人员,对大小棒材、转炉、高炉项目落实到各组,各组对所负责技改项目的招标、合同、技术协议、预算及技改工程物资到货检验、建筑安装等全过程监督,注重与实际结合,对差异进行对比分析,找出管理中存在的不足。工程审计人员侧重从招标、合同、定额、图纸、清单方面审查造价,现场人员侧重从现场实物、隐蔽工程方面发现线索,实现工程审计与现场有机结合。

2、与施工现场结合,核对现场签证真实性、准确性、合理性。深入工程施工现场、掌握工程施工基本情况是实现投资控制目标的前提。隐蔽工程、现场变更是审计重点,通过实地测量,认真核对现场签证的准确性,对有异议的签证进行现场测量,避免因现场签证虚签、多签工程量多计工程造价的问题,维护现场签证的严肃性。

3、与定额、图纸、合同结合,审查工程造价的准确性。审计人员认真研究工程量计算规则,对照图纸审查工程量的准确性,对照定额重点审查套用定额的严密性,对照招标文件审查施工范围界限,对照施工合同审查预算是否超合同,对工程量不符的预算进行审减,对超施工界限的预算进行审减,对超合同预算进行严格审查,分析超支原因,提出整改意见。有效避免因虚增工程量、重复计算工程量、超合同范围多计工程造价的问题。

例如,在工程预算审批过程中发现,钢结构工程甲供材料扣款一项存在问题,造价中心造价员扣款不一致,有每吨钢结构扣1.03吨的,有扣1.06吨的,也有扣1吨的。(招标文件中规定每吨钢结构含1.06吨甲供钢材,其中1吨实体构件0.05吨损耗,0.01吨不可回收。)针对这一问题结合招标文件对甲供材料的应扣款项与造价中心进行沟通,最后按吨扣1.06吨的甲供材料费。

技改工程都是工程量清单计价,是综合单价,很容易发生重复计算工程量现象。如对炼钢连铸二次排蒸汽系统预算审计,该预算套用通风管道清单,预算中心审批金额374,200元,根据通风管道计算规则,加固框及支架重量包括在清单内,不应重复计算,据此审减33,899元。另外有些材料的单重不一样,容易混淆,如镀锌钢板的单重按碳钢的单重计算;不同材质材料的清单报价不一样,如碳钢锚固件不能按白钢锚固件计价。炼钢电气设备安装预算中心审批金额1,999,154元,经核对施工图及现场核实变压器工程量,实际安装与预算工程量少9台,据此审减124,270元。

二、突出过程控制,提高审计质量。

技改工程从立项、可研、批准、开工属前期准备阶段,自招标、签定合同、施工、验收、竣工、结算属于实质建设期,我们充分发挥工程审计政策性强、专业性强、涉及面广的特点,开展过程监督,与公司投资控制目标紧密结合,强化监督职能,严格把关,为公司技改工程降低工程造价作出贡献。

两年参加公司招标、议标1,294次,其中小招标及议标141次,通过小招标、议标节约资金1,290万元。审计人员在招标过程本着公平、公正、公开的原则发挥监督作用,对不符合招标制度的予以规范,维护公司招标工作的严肃性,对准备不充分、不具备招标条件的会议提出终止意见。

针对600万吨钢技术改造,审计重点在招标、评标环节监督,在重大评标活动中为领导决策提供审计建议,并得到公司采纳。如2011831日十二五结构调整工程用起重机招标,审计人员提出个别投标单位经营状况不善、应收账款比重过大,需重新考察的建议;930日十二五结构调整桩基工程招标,审计人员对评委发表意见不专业、不客观的现象提出批评,从投标单位业绩、装备方面提出了翔实、有力的数据对比分析,受到了公司领导的表扬,要求评委向审计人员学习,用专业数据发表评委意见;1017日十二五结构调整建筑安装工程招标,审计人员对有争议的球团工程中标厂家提出审计建议,用数据说话,被公司领导采纳。

在议标过程中,审计人员发挥专业优势,维护公司利益。如动力厂空压站三台离心空压机大修议价过程中,该空压机是美国公司埃利沃特产品,委托该公司在中国的代理——上海埃利沃特贸易有限公司承担大修工作,议价难度非常大。该公司报价119.63万元。针对报价,审计人员从备件数量及汇率核减6万元,从技术服务费核减4.68万元(电机部分不检修,审计人员提出计算服务费时应剔除电机主机金额),共降价10.68万元。

在招标过程中发现以下问题得到改正:1、由于三期技改工程设备采购是招标方式选取供应商,价格竞争激烈,多数供货单位在设备价格上采取低价竞标,但是在设备的备件价格上却高出同类产品很多,且不提供备件图纸。建议成立备件测绘部门,降低备件采购成本。2、铁合金网上招标,提高了采购价格透明度,但是由于价格信息收费,参与单位缺少信息来源,不能较好参与价格制定,建议增加信息来源。

通过工程审计,堵塞甲供材料管理漏洞。由于工程物资中电缆、钢材等由凌钢方按预算价供应,加强工程剩余物资管理,避免工程剩余物资丢失、浪费就成了造价审计监督的重点。我们对甲供材的计划、领用、退库情况进行抽查,对查出的问题逐一落实整改。

通过对总包工程现场实物、质量抽查,查处以小代大、以次充好等弄虚作假行为。针对总包工程中容易出现的以小代大、以次充好现象,我们将对技改工程质量验收环节重点抽查,查处弄虚作假行为,对责任单位严格查处,对承包单位按规定扣款。

三、加强经济责任审计力度,规范子公司管理

2011年,完成了保国铁矿、朝焦公司、北票矿业、北票钢管、宾馆、监理公司、设计院七家生产服务性子公司,大连、沈阳、锦州、北京四家经销性子公司财务收支审计工作,出据审计报告11份。在审计报告中反映了个别子公司经营中存在的重大事项,如大连公司应收账款中大连欣展28.7万元、沈阳运通28.9万元存在坏账风险,必须及时采取措施。披露了个别子公司管理中存在的问题,并针对问题提出改进建议,如保国铁矿外购铁矿石原始检斤记录不保留,事后检查无核对依据;北票钢管部分费用账目处理不当;朝焦公司四个单位欠款期限均超3年,建议加强应收账款催收工作。对规范子公司管理起到了促进作用。

2012年,出据审计报告15份。其中在七月份半年度的财务收支审计中,披露了个别子公司管理中存在的问题,并针对问题提出改进建议,如大连公司,合同管理不规范,销售合同应有连续编号,内容应完整,同时外购钢材直发车业务不规范,购货及销货出入库手续及相关单据必须完善、齐全。同时通过对鞍山经销处销售人员出现的问题的查处,应不定期对直销处库存及销售收款情况进行审计。

总之,凌钢内部审计工作在上级审计机关的指导和公司领导的大力支持下,在全体审计人员的努力下,取得了一定成绩,但与企业要求和兄弟单位相比还存在不足之处,主要表现在审计深度、广度不够,对重点生产经营领域审计不足,为充分发展审计监督职能,保证公司生产经营健康有序运行,审计工作将继续围绕企业总体工作思路,扎实有效地开展审计工作。

                                                                        

主办:辽宁省内部审计协会 地址:沈阳市崇山东路38-1号 邮编:110032
电话:024-22855529, 22824553, 22863650(兼传真) E-mail:lniia2001@163.com
ICP备案号:辽ICP备11010126号

辽公网安备 21010502000066号